В российской налоговой системе существуют два специальных режима для индивидуальной предпринимательской деятельности: статус самозанятого и патентный режим для самозанятых. Эти формы имеют существенные различия в условиях применения, налогообложении и возможностях ведения бизнеса.
Содержание
Основные различия между режимами
| Критерий | Самозанятый | Патентный самозанятый |
| Налоговый режим | Налог на профессиональный доход | Патентная система налогообложения |
| Регистрация | Через приложение "Мой налог" | Регистрация в качестве ИП |
| Доходы | До 2,4 млн руб. в год | До 60 млн руб. в год |
| Налоговая ставка | 4-6% от дохода | Фиксированная стоимость патента |
Ключевые особенности самозанятых
- Не требуется регистрация ИП
- Упрощенная система отчетности
- Ограничение по видам деятельности
- Невозможность нанимать работников
- Выдача электронных чеков через приложение
Характеристики патентных самозанятых
- Обязательная регистрация ИП
- Возможность нанимать до 15 сотрудников
- Более широкий перечень разрешенных видов деятельности
- Фиксированная стоимость патента
- Необходимость ведения КУДиР
Сравнение по видам деятельности
- Самозанятые ограничены 63 видами деятельности
- Патентные самозанятые могут выбирать из 80+ видов деятельности
- Некоторые виды доступны только патентным самозанятым (например, розничная торговля)
Финансовые различия
| Аспект | Самозанятый | Патентный самозанятый |
| Страховые взносы | Добровольные | Обязательные |
| Расходы на налоги | Процент от фактического дохода | Фиксированная сумма |
| Льготный период | До 2029 года | Постоянный режим |
Как выбрать подходящий режим
При выборе между статусами следует учитывать:
- Планируемый объем доходов
- Необходимость в сотрудниках
- Вид осуществляемой деятельности
- Готовность к ведению учета
- Потребность в работе с юридическими лицами
Процедура перехода между режимами
Изменение налогового режима требует:
- Подачи заявления в налоговую (для перехода на патент)
- Закрытия статуса самозанятого
- Регистрации ИП (для патента)
- Оплаты стоимости патента
- Настройки нового режима учета
