Подоходный налог или НДФЛ (налог на доходы физических лиц) рассчитывается по установленным законодательством правилам. Рассмотрим порядок расчета налога для различных видов доходов.
Содержание
Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Доходы резидентов РФ (зарплата, продажа имущества) |
| 15% | Дивиденды от российских компаний для нерезидентов |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Расчет НДФЛ с заработной платы
Стандартный расчет
- Определите сумму начисленной зарплаты
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Умножьте полученную сумму на 13%
- Округлите результат до целых рублей
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 50 000 |
| Стандартный вычет на ребенка | -1 400 |
| Налоговая база | 48 600 |
| НДФЛ 13% | 6 318 |
Налоговые вычеты
- Стандартные (на детей, инвалидов, чернобыльцев)
- Социальные (лечение, обучение, пенсионные взносы)
- Имущественные (покупка жилья, продажа имущества)
- Профессиональные (для ИП и авторов произведений)
Расчет налога при продаже имущества
- Определите сумму дохода от продажи
- Примените имущественный вычет (1 млн руб. для недвижимости, 250 тыс. руб. для иного имущества)
- Либо подтвердите расходы на приобретение документами
- Рассчитайте 13% от полученной налоговой базы
Особые случаи расчета
| Вид дохода | Особенности расчета |
| Дивиденды | 13% для резидентов, 15% для нерезидентов |
| Выигрыши | 35% с суммы превышающей 4 000 руб. |
| Страховые выплаты | 13% с суммы превышающей страховые взносы |
Сроки уплаты НДФЛ
- Работодателем - не позднее дня выплаты дохода
- Самостоятельно - до 15 июля года, следующего за отчетным
- При продаже имущества - в годовой декларации
- По предпринимательской деятельности - авансовые платежи
Правильный расчет подоходного налога требует учета всех особенностей налогового законодательства и применения положенных вычетов.
