| Документ | Назначение |
| Книга покупок | Для расчета входного НДС |
| Книга продаж | Для расчета исходящего НДС |
| Счета-фактуры | Подтверждение операций |
| Журнал учета счетов-фактур | Для посреднических операций |
1. Заполнение титульного листа (Раздел 1)
- Укажите ИНН и КПП организации
- Проставьте номер корректировки (0 - первичная декларация)
- Укажите отчетный период (квартал)
- Внесите код налогового органа
- Укажите полное наименование организации
| Показатель | Источник данных |
| Налоговая база | Строка 010 - обороты по реализации |
| Сумма НДС | Строка 040 - исчисленный налог |
| Вычеты | Строка 080 - входной НДС |
- Приложение 1 (операции, не подлежащие налогообложению)
- Приложение 2 (операции с 0% ставкой)
- Раздел 9 (сведения из книги продаж)
- Раздел 8 (сведения из книги покупок)
Раздел 9 (Книга продаж)
- Заполните данные по всем выставленным счетам-фактурам
- Укажите номер и дату каждого счета-фактуры
- Внесите ИНН контрагентов
- Укажите стоимость реализации и сумму НДС
Раздел 8 (Книга покупок)
| Графа | Содержание |
| 1 | Номер счета-фактуры |
| 2 | Дата счета-фактуры |
| 3 | ИНН поставщика |
| 8 | Стоимость покупок с НДС |
- Сверьте контрольные соотношения показателей
- Проверьте соответствие данных книгам покупок/продаж
- Убедитесь в правильности кодов операций
- Проверьте арифметические расчеты
| Способ | Срок | Требования |
| Электронный | До 25 числа | Обязателен для всех налогоплательщиков |
| Бумажный | До 25 числа | Только для освобожденных от электронной подачи |
- Несоответствие данных в разделах 8-9 и разделе 3
- Неправильное указание кодов видов операций
- Арифметические ошибки в расчетах
- Отсутствие подписи уполномоченного лица
Правильно заполненная декларация по НДС позволяет избежать штрафных санкций и претензий со стороны налоговых органов. Особое внимание следует уделять соответствию данных в разделах и приложениях декларации.
