УСН "Доходы минус расходы" - это один из вариантов упрощенной системы налогообложения, при котором налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Этот налоговый режим предусмотрен главой 26.2 Налогового кодекса РФ.
Содержание
УСН "Доходы минус расходы" - это один из вариантов упрощенной системы налогообложения, при котором налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Этот налоговый режим предусмотрен главой 26.2 Налогового кодекса РФ.
Основные характеристики УСН "Доходы минус расходы"
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | От 5% до 15% (зависит от региона) |
| Налоговая база | Доходы минус подтвержденные расходы |
| Отчетный период | Квартал |
| Налоговый период | Календарный год |
| Минимальный налог | 1% от доходов, если расчетный налог меньше |
Какие расходы можно учитывать
- Затраты на приобретение основных средств
- Расходы на сырье и материалы
- Заработная плата сотрудников
- Обязательные страховые взносы
- Арендные платежи
- Коммунальные расходы
- Услуги сторонних организаций
Требования к учету расходов
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Подтверждены первичными документами
- Оплачены и фактически произведены
- Направлены на получение дохода
- Включены в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ
Сравнение с УСН "Доходы"
| Критерий | УСН "Доходы минус расходы" | УСН "Доходы" |
| Налоговая ставка | 5-15% | 1-6% |
| Налоговая база | Разница между доходами и расходами | Все полученные доходы |
| Учет расходов | Обязателен | Не требуется |
| Минимальный налог | 1% от доходов | Не предусмотрен |
Кому выгодно применять УСН "Доходы минус расходы"
- Компаниям с высокой долей материальных затрат
- Организациям с сезонными колебаниями доходов
- Бизнесу с большими расходами на аренду и оборудование
- Предприятиям, работающим с отсрочкой платежа
- Компаниям с рентабельностью ниже 60-65%
Порядок перехода на УСН "Доходы минус расходы"
- Подача уведомления в налоговую при регистрации или до 31 декабря
- Выбор объекта налогообложения в заявлении
- Соблюдение лимитов по доходам и численности
- Начало применения с нового налогового периода
- Возможность изменения объекта раз в год
УСН "Доходы минус расходы" представляет собой удобный налоговый режим для предприятий со значительными производственными и коммерческими затратами. Правильный учет расходов и грамотное планирование налоговой нагрузки позволяют существенно снизить фискальное бремя при соблюдении всех требований законодательства.
